工程审计需要的资料

工程审计是在工程施工的过程中对工程的质量以及各方面进行抽查的一个步骤,这个步骤的主要目的就是为了防止工程建设的质量不过关问题。

一、工程审计需要的资料

  1、基建工程相关资料

  工程项目立项批准建设文件;工程项目聘请监理合同等有关文档;工程项目质量验收相关文件;概算资料及招投标文件;施工合同、协议工程竣工图;材料费用资料;取费资料及决算资料。

  2、送审会计报表

 K 4 r j 建设项目概况表;竣工表;建设项目总表;建设项目明细表;项目概(预)算L p T D执行情况表;待摊投资明细表;竣工决算编制说明书。

  3、审计资料

  会计帐薄;营业税申报表;主要供销合同;银行借款合同;实物保管帐;设备管理;固定资产管理。

  4、辅助资料

  建设方企业验2 | M w 9 S Y \资资料;内部管理制度;机构设置示意图;报表截止日V L S 8 j p _ C k的重大事项说明及相关资料;国有资产产权登记表;法人营业执照;税务登记证;土地使用权证;土地使用权N v $出让合同及相关资料;采用的会计政策说明;现金盘点表(距工程完工最近日期);银行未达帐调节表;固定资产清单;国家审g e z ; + } ` ^ n计结论;中介机构审计报告;工程造价审核报告;声明书。

二、工程审计方法

  1、看图法。

  即看图核实工程量与工程价款,审J $ @ M G l } a定工程造价的一种方法基建工程决算审计,首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸,才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识,不仅要看建筑施工图,而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图,而且要看水电系统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透,而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础l ( ! _ P上,才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程决算审计最基本、最普遍、最常r v [ |用的方法,它贯穿基建工程决算审计的始终。

  2、观察法。

  它是指审计人员亲临建筑现场,对审计事项进行实地观察,调查了解建设项目的实V ) ~ &际情况,发现疑点,验证事实,核实实际工程量,审定工程造价的一种方法。

  3、询问法。

  它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者! k a r L + s f,以证实基建工程量U T : ` U 3与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能z A 7引出有力的审计证据,揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决$ f ) n6 W 3 x a j审计最直接、最常用的一种有效的方法。

  4、调查法。

  它是指审计人员深入6 / 9 N .实际进行调查研究,以] ? 5查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析,对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。如审计人员某年对某单位一建筑基建工程决算进行审计,运d I s b用调查法核减隐蔽工程造价与水电主材造价合计18万余R E I d d E d元。

  5、开挖法。

  它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场,对有疑点的隐蔽工程v c f 6 A \ :进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直F 1 H ` . | L `接,容易验证出问题的真假,但工作量大,所以一般实行抽样定点的方式, \ - ! t ~ 4 F

  6、分析法。

  它是e d {指审计人员运用各种系统方法,对基建F { 2工程项目的具r 8 D K 5体内容进行分离和分类,然后综合分析,Q 8 e s |发现疑点,揭8 H h m e =露问题的方法。分析法的目的在于:

  (1)通过分析查找可疑事项,为审计工作寻找线索,进而查出各种错误和弊端;

  (2)通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况,* o P进而核实实际工程量与审定工程造价。如对某单位一建筑项目进行审计,通过利用分析法发现该项目土方工程量是该项目建筑面P W l O积的28倍(即该建筑展开面积需要大开挖28米),对此找建筑单位与施工单位有关人员了解情况,并e | l ] B - ] l将隐蔽工程签证与施工日记相查对,核减土方工程量4y : b g g500立方米,核减工程造价13.7万元b / Q y [ ) G 1& ^ V l 3

  7、测量法。

  即审计人员深入建筑现场,对照施工图纸,实地测量有关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的Q ? v 1 3数量等),确定核S - V实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。

  8、核对法。

  指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对,用相互验证和复核的手段,验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。如2002年我们对某单位一基建项目进行审计,利用Y ? q R t V被审计单位所S L 5 R T 5提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工日志相核对,查出该基建工程决算重复签证与乱签证、多计隐蔽工程造价。

三、工程审计实用举例

  建筑工程造价审计的常用方法

  我国建筑工程造价的改革刚刚实施,原有的定额计价和改革后的工程量清单计价法正处在双轨并行,逐步过渡阶段z F p 6 Z,并贯穿于施工图预算、标底编制和工程决算等各个计价环节之中。造价真实性审计的难度进一步加大。在提高审计质量的前提下,为提高审计工作效率,最大限度地节约审计成本,根据建设项目的不同特点采取不同的审计方法显得尤为重要。笔者根据自身多年从事造价审计的实践,认g P / t e c M v为对建筑工程造价的审计有以下方法可与同行商榷。

  1、全面审计法。是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序,逐一的对全部i 7 x ? 4 #项目进行审查的方法。其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同。此方法的优点是全面、细致,经审计的工程x b | _ 2 * x G造价差错比较少、质量比较高,缺点是工作量较大。对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力8 N ! | E d t \ W量薄弱,甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。

  2、标准图审计法。是指对于利用标准图纸或通过图纸施工的工程项目,先集中审a ? / O F c y P t计力量编制标准预算或决算造价,以此为E ] % 1 K标准,进行对比审计的方法。按标准图纸设计或通用图纸施工的工程一般地面以上结构相同,可集中审计力量细审一份预决算造价,作为这种标准图纸的标准造价;或用这种标准图纸的工程量为标准,对照审计。而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可g ) I _ @ S。这种方法的优点是时间短、效果好、定案容易;缺点是只适用按标准图纸设计或施工的工程,适用范围小。

  3、分组计算审计法。y g 9 n F h f A把分项工程划分为若干组,并把相邻且有一定内在联系的项目编为一组,审计计算同一组中某/ H R个分项工程量,利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系,再判断同组中其他几个分项工程量。这是一种加快工程量审计速度的方法。

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